Maîtrisez le calcul des cotisations de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO pour 2026. Ce guide complet détaille les taux, plafonds, et cas pratiques.
Le système de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO repose sur le principe de la répartition. Concrètement, les cotisations versées par les salariés et leurs employeurs au cours d'une année sont immédiatement utilisées pour payer les pensions des retraités actuels. Ce n'est pas un système de capitalisation où chacun épargne pour sa propre retraite future. Ce mécanisme de solidarité intergénérationnelle est le pilier du système de retraite français.
Chaque cotisation versée est convertie en points de retraite. Le nombre de points acquis chaque année dépend du montant des cotisations et de la valeur d'achat du point, fixée annuellement. Au moment du départ à la retraite, l'ensemble des points accumulés tout au long de la carrière est multiplié par la valeur de service du point pour déterminer le montant annuel de la pension de retraite complémentaire.
Les cotisations sont calculées sur une base appelée l'assiette des cotisations, qui correspond à l'ensemble des éléments de la rémunération brute du salarié (salaire de base, primes, avantages en nature, etc.). Cette assiette est ensuite découpée en deux tranches, définies en fonction du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
Cette distinction est fondamentale car les taux de cotisation ne sont pas les mêmes pour chaque tranche.
Les cotisations AGIRC-ARRCO sont financées conjointement par l'employeur et le salarié. La répartition est généralement de 60% pour l'employeur et 40% pour le salarié. En plus du taux de cotisation principal, deux autres contributions viennent s'ajouter pour assurer l'équilibre financier du régime :
Pour l'année 2026, le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale est fixé à 48 060 €, soit un plafond mensuel de 4 005 €.
Voici un tableau récapitulatif des taux de cotisation applicables au 1er janvier 2026 :
| Tranche | Assiette | Taux global | Part patronale | Part salariale |
|---|---|---|---|---|
| Tranche 1 | Jusqu'à 48 060 € | 7,87 % | 4,72 % | 3,15 % |
| Tranche 2 | De 48 060 € à 384 480 € | 21,59 % | 12,95 % | 8,64 % |
En 2026, la valeur d'achat du point est de 20,1877 €. Cela signifie qu'il faut cotiser 20,1877 € pour acquérir un point de retraite. La valeur de service du point, qui sert à calculer le montant de la pension, sera communiquée ultérieurement.
Prenons l'exemple d'un salarié non-cadre avec un salaire brut mensuel de 3 000 €. Son salaire annuel est de 36 000 €, donc entièrement en Tranche 1.
Prenons l'exemple d'un salarié cadre avec un salaire brut annuel de 75 500 €.
La CET s'applique aux salaires dépassant le PASS. Son taux est de 0,35% (0,21% pour l'employeur, 0,14% pour le salarié). Pour notre cadre à 75 500 € :
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Experte paie depuis 14 ans, formatrice et créatrice de SmartDataPay.
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