La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO est un pilier essentiel du système de retraite français par répartition. Obligatoire pour tous les salariés du secteur privé, elle vient compléter la retraite de base versée par la Sécurité sociale. Son fonctionnement, basé sur un système de points, peut parfois sembler complexe. Cet article a pour but de détailler le mécanisme des cotisations et le calcul des points pour vous aider à mieux comprendre vos futurs droits à la retraite.

Comprendre l'assiette de cotisation AGIRC-ARRCO

Avant de détailler les taux de cotisation, il est crucial de comprendre sur quelle base (l'assiette) ces dernières sont calculées. L'assiette des cotisations de retraite complémentaire correspond à la rémunération brute du salarié, dans la limite de 8 fois le Plafond de la Sécurité Sociale (PSS).

Cette assiette est divisée en deux tranches de revenus, qui déterminent des taux de cotisation différents :

La Tranche 1 : elle concerne la partie de la rémunération jusqu'au montant du Plafond de la Sécurité Sociale.

La Tranche 2 : elle s'applique à la partie de la rémunération comprise entre une fois et huit fois le Plafond de la Sécurité Sociale.

Pour l'année 2026, le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) est fixé à 48 060 €, soit un plafond mensuel de 4 005 €. Ces valeurs sont essentielles pour déterminer les tranches de cotisation.

Les cotisations AGIRC-ARRCO en détail

Plusieurs contributions composent les prélèvements AGIRC-ARRCO sur votre salaire. Elles ont chacune un objectif et un taux qui leur sont propres.

La cotisation de retraite complémentaire de base

C'est la cotisation principale qui permet d'acquérir des points de retraite. Les taux sont répartis entre l'employeur et le salarié.

Tranche	Taux global	Part employeur	Part salarié
Tranche 1 (jusqu'à 4 005 € / mois)	7,87 %	4,72 %	3,15 %
Tranche 2 (de 4 005 € à 32 040 € / mois)	21,59 %	12,95 %	8,64 %

La Contribution d’Équilibre Général (CEG)

La CEG a été mise en place pour compenser les charges résultant des départs à la retraite avant 67 ans et pour assurer l'équilibre global du régime. Elle ne génère pas de points de retraite.

Tranche	Taux global	Part employeur	Part salarié
Tranche 1	2,15 %	1,29 %	0,86 %
Tranche 2	2,70 %	1,62 %	1,08 %

La Contribution d’Équilibre Technique (CET)

La CET est une cotisation due par les salariés dont la rémunération dépasse le Plafond de la Sécurité Sociale. Elle est destinée à l'équilibre financier du régime à long terme et, comme la CEG, elle n'est pas créatrice de droits.

Le taux de la CET est de 0,35 %, réparti comme suit : 0,21 % pour l'employeur et 0,14 % pour le salarié. Elle s'applique sur l'ensemble de la rémunération (Tranche 1 et Tranche 2).

Comment sont calculés les points de retraite AGIRC-ARRCO ?

Le système de la retraite complémentaire est un régime en points. Chaque année, les cotisations versées sont transformées en points. Le montant de votre future pension de retraite dépendra du nombre total de points que vous aurez accumulés tout au long de votre carrière.

La formule de calcul des points

Le nombre de points acquis chaque année se calcule avec la formule suivante :

Nombre de points = (Assiette de cotisation × Taux de calcul des points) / Valeur d’achat du point

Le "Taux de calcul des points" correspond à la part des cotisations qui est effectivement utilisée pour acheter des points. Ce taux est de 6,20% pour la Tranche 1 et 17% pour la Tranche 2. Il ne faut pas le confondre avec le taux de cotisation appelé.

Valeur d'achat du point et valeur de service

Deux valeurs de référence sont fixées chaque année par les partenaires sociaux :

La valeur d’achat du point : c'est le prix d'un point de retraite pour une année donnée. Pour 2026, elle est fixée à 18,7669 €.

La valeur de service du point : c'est la valeur en euros d'un point au moment de la liquidation de la retraite. Elle sert à calculer le montant annuel de votre pension. Pour 2026, elle est de 1,4386 €.

Exemple de calcul concret

Prenons l'exemple d'un salarié avec un salaire brut annuel de 50 000 € en 2026.

Calcul sur la Tranche 1 : L'assiette est de 48 060 € (le PASS). Le calcul des points est : (48 060 € × 6,20 %) / 18,7669 € = 158,65 points.

Calcul sur la Tranche 2 : L'assiette est de 50 000 € - 48 060 € = 1 940 €. Le calcul des points est : (1 940 € × 17 %) / 18,7669 € = 17,56 points.

Total des points acquis en 2026 : 158,65 + 17,56 = 176,21 points.

Cas particuliers et points d'attention

Il est important de noter que des points de retraite complémentaire peuvent également être attribués sans contrepartie de cotisations dans certaines situations spécifiques, telles que le chômage indemnisé, la maladie, la maternité ou l'invalidité. Ces périodes sont validées sous certaines conditions et permettent de ne pas pénaliser votre future retraite.

Conclusion

Le système de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO, bien que complexe, repose sur des règles précises. Comprendre le jeu des tranches, des différentes contributions (base, CEG, CET) et la méthode de calcul des points est essentiel pour anticiper le montant de sa future pension. Les valeurs clés comme le plafond de la Sécurité Sociale, la valeur d'achat et la valeur de service du point sont réévaluées périodiquement et doivent être suivies pour toute estimation. N'oubliez pas que votre relevé de carrière individuel, disponible sur le site de l'AGIRC-ARRCO, est votre meilleur allié pour suivre l'évolution de vos droits.

Sources :