Retraite complémentaire AGIRC-ARRCO : Cotisations et calcul

Introduction : Comprendre la retraite complémentaire AGIRC-ARRCO

La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO est un pilier essentiel du système de retraite français pour tous les salariés du secteur privé. Obligatoire, elle vient compléter la retraite de base versée par la Sécurité sociale. Son fonctionnement, basé sur un système par points, peut sembler complexe au premier abord. L'objectif de cet article est de démystifier le mécanisme des cotisations et le calcul de vos futurs droits à la retraite pour l'année 2026, en vous fournissant des explications claires, des chiffres précis et des exemples concrets.

Section 1 : Le Principe Fondamental des Cotisations

Le système AGIRC-ARRCO est un régime par répartition : les cotisations versées par les salariés et leurs employeurs au cours d'une année servent directement à payer les pensions des retraités actuels. En contrepartie de ces versements, les salariés acquièrent des "points de retraite". Le montant de la future pension dépendra du nombre total de points accumulés tout au long de la carrière.

1.1. L'assiette des cotisations : Tranche 1 et Tranche 2

Les cotisations ne sont pas calculées de la même manière sur l'ensemble de votre salaire. Elles sont réparties en deux tranches, définies en fonction du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).

• La Tranche 1 : Concerne la partie de votre rémunération brute allant jusqu'à 1 fois le PASS.
• La Tranche 2 : Concerne la partie de votre rémunération brute comprise entre 1 et 8 fois le PASS.

Cette distinction est cruciale car les taux de cotisation diffèrent entre ces deux tranches, ce qui a un impact direct sur le nombre de points que vous acquérez.

1.2. Répartition des cotisations : un effort partagé

L'effort de cotisation est partagé entre le salarié et l'employeur. En règle générale, la part patronale est plus élevée que la part salariale. La répartition standard est la suivante :

• Part salariale : 40% du total de la cotisation.
• Part patronale : 60% du total de la cotisation.

Section 2 : Taux de Cotisation et Plafonds en 2026

Pour l'année 2026, les paramètres clés du calcul des cotisations ont été fixés. Il est essentiel de les connaître pour comprendre comment votre épargne retraite se constitue.

2.1. Le Plafond de la Sécurité Sociale (PASS) 2026

Le PASS est la référence pour le calcul de nombreuses cotisations sociales, dont la retraite complémentaire. Pour 2026, sa valeur est établie comme suit :

• PASS Annuel : 48 060 €
• PASS Mensuel : 4 005 €

2.2. Les taux de cotisation AGIRC-ARRCO pour 2026

Les taux de cotisation sont appliqués sur les tranches de rémunération. Ils incluent un "taux d'appel" de 127%, qui vise à équilibrer le régime. Le taux qui sert réellement au calcul de vos points est le "taux contractuel" (ou taux de calcul des points).

Tranche	Assiette de cotisation (salaire brut)	Taux de cotisation appelé	Taux de calcul des points
Tranche 1	Jusqu'à 48 060 €	7,87 %	6,20 %
Tranche 2	De 48 060 € à 384 480 € (8 PASS)	21,59 %	17,00 %

Section 3 : L'Acquisition des Points de Retraite

Chaque euro cotisé ne se transforme pas directement en pension. Vos cotisations (part salariale + part patronale) sont d'abord converties en points de retraite. C'est le cumul de ces points qui déterminera le montant de votre future pension.

3.1. La Formule de Calcul des Points

Le nombre de points que vous obtenez chaque année est le résultat d'une division simple :

Il y a deux éléments clés dans cette formule :

• L'assiette de cotisation × Taux de calcul : C'est le montant des cotisations qui est effectivement utilisé pour générer vos droits (voir tableau section 2).
• La valeur d'achat du point : C'est le "prix" d'un point de retraite pour une année donnée. Ce prix est fixé chaque année par les partenaires sociaux.

3.2. La Valeur d'Achat du Point en 2026

Pour l'année 2026, la valeur d'achat du point AGIRC-ARRCO, aussi appelée "salaire de référence", n'est pas encore officiellement fixée. Cependant, en se basant sur les dernières évolutions et pour les besoins de notre simulation, nous utiliserons une valeur de 1,4386 €. Cette valeur correspond à celle en vigueur depuis le 1er novembre 2024 et sert de référence en début d'année.

3.3. Exemple Concret de Calcul de Points

Prenons l'exemple d'un salarié non-cadre avec une rémunération brute annuelle de 55 000 € en 2026.

1. Calcul sur la Tranche 1 :
   • Assiette : 48 060 € (le maximum de la T1)
   • Cotisations créatrices de droits : 48 060 € × 6,20 % = 2 979,72 €
   • Nombre de points T1 : 2 979,72 € / 1,4386 € = 2071,26 points
2. Calcul sur la Tranche 2 :
   • Assiette : 55 000 € - 48 060 € = 6 940 €
   • Cotisations créatrices de droits : 6 940 € × 17,00 % = 1 179,80 €
   • Nombre de points T2 : 1 179,80 € / 1,4386 € = 820,10 points

Section 4 : Du Cumul de Points au Versement de la Pension

Après avoir accumulé des points tout au long de votre vie professionnelle, vient le moment de les convertir en une pension mensuelle. Le calcul est, là encore, relativement direct une fois que l'on en maîtrise les composantes.

4.1. La Valeur de Service du Point

Si la "valeur d'achat" sert à déterminer combien de points vous acquérez, la "valeur de service" (ou valeur du point) détermine le montant en euros de votre pension. C'est la valeur d'un seul point de retraite au moment de la liquidation de vos droits.

Pour 2026, la valeur de service du point AGIRC-ARRCO est de 1,4386 €. Cette valeur est généralement revalorisée chaque année au 1er novembre pour tenir compte de l'inflation.

4.2. La Formule de Calcul de la Pension

Le montant annuel brut de votre retraite complémentaire est obtenu par une simple multiplication :

Pour obtenir le montant mensuel, il suffit de diviser ce résultat par 12.

4.3. Exemple de Calcul de Pension

Imaginons qu'un salarié parte à la retraite en 2026 avec un total de 45 000 points AGIRC-ARRCO accumulés durant toute sa carrière.

• Calcul de la pension annuelle brute : 45 000 points × 1,4386 € = 64 737 €
• Calcul de la pension mensuelle brute : 64 737 € / 12 = 5 394,75 €

Section 5 : Bonnes Pratiques et Conseils d'Expert

En tant qu'expert de la paie, je vous livre quelques conseils pour optimiser et bien gérer votre retraite complémentaire.

• Vérifiez régulièrement votre relevé de points : Connectez-vous à votre espace personnel sur le site de l'AGIRC-ARRCO au moins une fois par an pour vérifier que toutes vos périodes d'activité ont bien été prises en compte. Des erreurs ou des oublis peuvent arriver, et il est plus simple de les corriger rapidement.
• Conservez vos bulletins de paie : Ils sont la preuve de votre activité et des cotisations versées. En cas de litige ou d'oubli de la part d'un employeur, ils seront indispensables pour faire valoir vos droits.
• Simulez votre future retraite : Utilisez les simulateurs en ligne disponibles sur le site de l'AGIRC-ARRCO. Cela vous donnera une estimation précieuse du montant de votre future pension et vous aidera à prendre des décisions éclairées sur votre fin de carrière.
• Rachat de points pour les années d'études : Si vous avez fait des études supérieures, vous avez la possibilité de racheter des points pour ces périodes, sous certaines conditions. Cela peut être une option intéressante pour augmenter votre future pension.

Conclusion : Un Système à Anticiper

La retraite complémentaire AGIRC-ARRCO est un mécanisme bien huilé mais qui demande d'être compris pour être bien anticipé. En maîtrisant les notions de tranches, de taux, de valeur d'achat et de valeur de service du point, vous devenez acteur de votre future retraite. L'année 2026 s'inscrit dans la continuité des précédentes, avec des paramètres stables qui permettent une bonne visibilité. N'oubliez jamais que la clé d'une retraite sereine réside dans une information régulière et une gestion proactive de votre carrière et de vos droits.