Cotisations vieillesse : Plafonnée et déplafonnée

Introduction : Le socle de notre système de retraite

Le système de retraite français, souvent perçu comme complexe, repose sur un principe fondamental de solidarité intergénérationnelle. Les actifs d'aujourd'hui cotisent pour financer les pensions des retraités actuels. Au cœur de ce mécanisme se trouvent les cotisations vieillesse, prélevées sur les salaires. Comprendre leur fonctionnement est essentiel pour tout salarié et employeur. Ces cotisations se divisent en deux catégories principales : la cotisation "plafonnée" et la cotisation "déplafonnée". Cet article vous propose un guide complet et pédagogique pour maîtriser ces notions, avec les chiffres et taux applicables pour l'année 2026.

Section 1 : Le Plafond de la Sécurité Sociale (PASS), la pierre angulaire

Avant de plonger dans le calcul des cotisations, il est indispensable de comprendre ce qu'est le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Il s'agit d'un montant de référence, réévalué chaque année, qui sert de base de calcul pour de nombreuses prestations sociales et cotisations, dont la cotisation vieillesse plafonnée. Pour l'année 2026, sa valeur a été fixée comme suit :

C'est le Plafond Mensuel de la Sécurité Sociale (PMSS) qui est le plus souvent utilisé pour le calcul des cotisations sur le bulletin de paie.

Section 2 : La Cotisation Vieillesse Plafonnée, le cœur du réacteur

Cette cotisation, aussi appelée "assurance vieillesse de base", est la principale source de financement du régime général de la retraite. Elle est dite "plafonnée" car elle n'est calculée que sur la partie du salaire brut qui ne dépasse pas le PMSS (4 005 € en 2026). Tout euro gagné au-delà de ce plafond n'est pas soumis à cette cotisation spécifique.

Elle est partagée entre le salarié et l'employeur, selon les taux suivants pour 2026 :

Exemple concret :

Prenons le cas de deux salariés :

• Salarié A : Salaire brut mensuel de 3 000 €. Son salaire étant inférieur au PMSS, la cotisation est calculée sur la totalité de son brut.
  • Calcul : 3 000 € x 6,90 % = 207 € de cotisation salariale.
• Salarié B : Salaire brut mensuel de 5 000 €. Son salaire étant supérieur au PMSS, la cotisation est calculée uniquement sur la base du plafond.
  • Calcul : 4 005 € x 6,90 % = 276,35 € de cotisation salariale.

Section 3 : La Cotisation Vieillesse Déplafonnée, la touche de solidarité

Comme son nom l'indique, cette cotisation est calculée sur l'intégralité du salaire brut, sans aucune limite de plafond. Son objectif n'est pas de générer des droits directs à la retraite pour le cotisant, mais de participer à l'équilibre financier du système par solidarité. C'est pourquoi son taux est bien plus faible.

Voici sa répartition pour 2026 :

Exemple concret :

Reprenons nos deux salariés :

• Salarié A (3 000 € brut) :
  • Calcul : 3 000 € x 0,40 % = 12 € de cotisation salariale.
• Salarié B (5 000 € brut) :
  • Calcul : 5 000 € x 0,40 % = 20 € de cotisation salariale.

Section 4 : Et la retraite complémentaire (Agirc-Arrco) ?

En plus du régime de base, les salariés du secteur privé cotisent obligatoirement à un régime de retraite complémentaire : l'Agirc-Arrco. Ce régime fonctionne également avec un système de tranches basé sur le PASS.

• Tranche 1 : Concerne la partie du salaire jusqu'à 1 fois le PMSS (4 005 € en 2026).
• Tranche 2 : Concerne la partie du salaire comprise entre 1 et 8 fois le PMSS (de 4 005 € à 32 040 € en 2026).

Les taux de cotisation pour 2026 sont les suivants :

Exemple concret :

Pour notre salarié B avec 5 000 € de salaire brut :

• Cotisation Tranche 1 : 4 005 € x 3,15 % = 126,16 €
• Cotisation Tranche 2 : (5 000 € - 4 005 €) x 8,64 % = 995 € x 8,64 % = 85,97 €
• Total Agirc-Arrco (part salariale) : 126,16 € + 85,97 € = 212,13 €

Section 5 : Cas pratique récapitulatif

Pour bien visualiser l'impact de ces cotisations, analysons le bulletin de paie simplifié de notre salarié B (cadre, 5 000 € brut mensuel).

Conclusion : Une mécanique précise au service de votre avenir

La distinction entre cotisations vieillesse plafonnée et déplafonnée est fondamentale pour comprendre comment se construit votre future pension. La première, plafonnée, constitue le socle de vos droits au régime général. La seconde, déplafonnée, est une contribution de solidarité nationale. Associées aux cotisations de retraite complémentaire Agirc-Arrco, elles forment l'ensemble des prélèvements qui financent notre système de retraite par répartition.

En tant qu'expert, je vous conseille de ne pas voir ces lignes comme de simples charges, mais comme un investissement différé pour votre avenir. Une bonne compréhension de ces mécanismes vous permettra de mieux anticiper le montant de votre future pension et de dialoguer de manière éclairée avec votre service paie ou vos conseillers.